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                文章正文
                【快來學習】關于增值稅發票的8個熱點問題
                作者:123456    發布于:2018-12-21 17:02:18    文字:【】【】【

                  作為財務人員,在日常工作中我們免不了要與增值稅發票打交道,而在增值稅發票開具與使用過程中涉及的諸多問題也往往讓∮我們財務人員頭疼不已。例如,開具發票龍字時,在發票聯和抵扣聯加蓋印章時財務專用章與發票專用章能否代替使用?作廢增值稅專用發票有〓何具體要求?將增值稅專用發票丟失該如何采取補救措施?各位財務人員不用愁,接下來,小編就從發票開具、認證、蓋章、作廢等◥角度選取了8個典型也沉下了心問題,為您分擔解憂。

                  問題一、近日,我公司因采購辦公用品取得甲公司開具的增值稅普通發票2份,但該公司開↑具的增值稅普通發票在“購買方納稅人識別號”欄未填寫我公司的納稅人識別號,這樣的發票可以作為合法憑證稅〒前扣除嗎?

                  根據《國家稅務總局關于增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總々局公告2017年第16號)第一條規定:

                  自2017年7月1日起,購買方為企∏業的,索取增值稅普通如此一來發票時,應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼;銷售方為其你一個糟老頭隨便唬我兩句就想收我為徒開具增值稅普通發票時,應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人好識別號或統一社會信用代碼。不符︻合規定的發票,不得作∑為稅收憑證。

                  小編提醒:

                  所稱企業,包括公司、非公司制企業法人、企業分支機構、個人獨資企業、合伙▲企業和其他企業。

                  問題二、我體內公司從網上采購商品取得對方公司開具的增值稅電子普通發票,我公司能否將打印的增值稅▃電子發票作為稅前扣除憑證呢?

                  根據《國家稅務總局關于推行通過增值而后說道稅電子發票系統開具的增值稅電子普通發票有關問題的公告》(國家稅務▲總局公告2015年第84號)第三條何況規定:

                  增值稅電子普通發票的開票方和受票方需要紙質發票的,可以自行打印增值稅電子普通發票的版式文件,其法律☉效力、基本用途、基本使用規定等與稅務機關監制的增值稅普通發票相同。

                  因此,打印的◥增值稅電子發票可以作為稅前扣除憑證。

                  問題三、開具發票時,在發票聯和抵扣聯加蓋印章時財務專用章與發票專用章能否代替使用?

                  根據《國家稅務總局關于修情況是更加改<中華人民共和國發票管理辦法實施細則>的決定》(國家稅務總局手握三菱刺繼續前攻令第37號)第二十八條規定:

                  單位和個人在開具∩發票時,必須做到按照號碼順序填開,填寫項目齊全,內容真實,字跡清楚,全部聯次◢一次打印,內容完全一致,并在發票聯和抵扣聯加蓋☆發票專用章。

                  因此,開具發票時,在發票聯和抵扣聯加蓋印章時只能加蓋發票專用章。

                  問題四、我公司李冰清無視是增值稅一般納稅人,公司銷售貨物或對方連咳了兩聲者提供應稅勞務時能否匯總開具專用發票?

                  根據《國→家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》(國稅發〔2006〕156號)第其他十二條與《國家稅務總局關于修改<中華人民共和國發票管理辦法實施細則>的決定》(國家稅務總局令第37號)第二十八條規定:

                  一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發票。匯總開具專用發票的,同時使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅最后他想吸干勞務清單》,并加蓋發票專用章。

                  問題五、作廢增值稅專用她再次咬去發票有何具體要求?

                  根據《國家稅務更令他驚訝總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》(國稅發〔2006〕156號)第十三條與第二十條規定:

                  一般納稅人在開具專用發票當月,發生㊣ 銷貨退回、開票有到底是風影誤等情形,收到退回的發怎么自己一個小保安享受票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理;開具ω時發現有誤的,可即時作廢。

                  作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按“作廢”處理,在紙質專用發票(含未打印的專用發□ 票)各聯次上注明“作廢”字樣,全聯次留存。

                  同時具有下列情形的,為本規定所稱沒有給維多克遲疑作廢條件:

                  (一)收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

                  (二)銷售方未抄稅并且未記賬;

                  (三)購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號¤認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

                  問題六、我公司是增值稅一般納稅人,因工作人員疏忽將增值稅專用發票丟失,我公司該如何采取補救措施?

                  根據《國家稅務總局關于簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告》(國家稅務總局公他開口道告2014年第19號 )第三條規定:

                  一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯,如果丟失前已認證相▼符的,購買方可憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關〖出具的 《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業增值稅專用←發票已報稅證明單》 (統稱《證明單》),作為增值稅進項稅額的抵扣憑證;如果丟失前未認證的,購買方憑銷售方】提供的相應專用發票記賬聯復印件進行認證,認證相符的可憑專用發票記賬聯復印件ぷ及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發票記↓賬聯復印件和《證明單》留存備查。

                  一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯,如果丟失前已認證相不好意思符的,可√使用專用發票發票聯復印件留存備查;如果丟失前未認證的,可使用專用發票發票聯認證,專用發票發票聯復印件留存備查。

                  一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯,可將專用發票抵扣聯作為★記賬憑證,專用發票抵扣聯復印件留你跟我來存備查。

                  問題七、增值稅專用發票認證期限是多久?

                  根據《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題■的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)第十條規定:

                  自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取@得的2017年7月1日及以后開ㄨ具的增值稅專用發票和機動車銷≡售統一發票,應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認,并在規定△的納稅申報期內,向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。

                  增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關進口增值◎稅專用繳款書,應自開具之日起360日內向主管稅務機關報送哈哈——大笑了兩聲⊙《海關完稅憑證抵扣清單》,申請稽核比對。

                  納稅人取得的2017年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證,仍按《國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》(國稅函〔2009〕617號)執行。

                  問題八、我公司取得的增值々稅專用發票必須在認證的當月申報抵扣嗎?

                  根據 《國家稅務總局關于增值他稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知》(國稅發〔2003〕17號)第二♀條規定:

                  增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票,應在認證通過的當月按照增值稅有關規定≡核算當期進項稅額并申報抵扣,否則不予抵扣進項稅額草。




                編輯設計:村上里沙交配稅務

                來源:中稅答疑新媒體智庫(原創)

                轉自:村上里沙交配稅務

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